来源:长沙仁和会计培训学校时间:2017/3/13 15:11:55
现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。现金是企业资产中流动性强的资产,持有一定数量的现金是企业正常开展活动的基础,并能增加企业避免陷入支付危机。然而,现金同时也是企业获利能力弱的一项资产,如果企业过多持有现金,将明显降低企业资产获利能力。基于此,如何做好现金管理的重要性就凸显而出了。
现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑,企业持有现金的动机为:
(1)交易性动机
企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要,企业在生产经营过程中需要购买原材料,支付各种成本费用,为了满足这种要求,企业应持有一定数量的现金。
(2)预防性动机
企业在现金管理时,要考虑到可能出现的意外情况,为了应付企业发生意外可能对现金的需要,企业准备一定的预防性现金。
(3)投机性动机
企业的现金是与有价证券投资联系在一起的,即多余的现金购买有价证券,需要现金将有价证券变现成现金。但是,有价证券的价格与利率的关系非常紧密,一般来说,利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时,可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券,这样企业就会持有一定量的现金,即投机性现金需求。
现金管理主要指交易性现金的管理,其管理目标为:
(1)在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量。
(2)加快现金的周转速度