所得税费用为什么要减去递延资产

　　问：所得税费用为什么要减去递延资产

　　答：递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

　　因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

　　例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.

　　为什么增加了"坏账准备",同时要调整"递延所得税资产"

　　因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记"递延所得税资产".

　　以后如果核销坏账,则

　　借:坏账准备 40

　　贷:应收账款 40

　　假如到年末利润总额100万,无其他纳税调整,则

　　借:所得税费用 25

　　贷:递延所得税资产 10

　　应交税费--应交企业所得税 15

　　相关知识：

　　如何计提所得税费用

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

　　企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料税务总局《中华人民共和国企业所得税法》