应交税费企业所得税的会计分录

　　应交税费企业所得税的会计分录?

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　应交所得税的核算：

　　企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

　　根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

　　应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

　　应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

　　会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

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