对账一般分类的知识点

　　对账

　　对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。

　　对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。

　　对账一般分为账证核对、账账核对、账实核对。

　　（1）账证核对

　　账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、

　　凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

　　（2）账账核对

　　①总分类账簿之间的核对。

　　按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，

　　总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系，

　　各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。

　　通过这种等式和平衡关系，可以检查总账记录是否正确、完整。

　　②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对。

　　总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符。

　　③总分类账簿与序时账簿之间的核对。

　　主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，

　　与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。

　　④明细分类账簿之间的核对。

　　如实物资产明细账与有关财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对。

　　（3）账实核对

　　账实核对的内容主要包括：（钱、物、权务）

　　①库存现金日记账账面余额与现金实际库存数逐日核对是否相符。

　　②银行存款日记账账面余额与银行对账单余额定期核对是否相符。

　　③各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额定期核对是否相符。

　　④有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对是否相符。