人力资源收入的确认以及做账

　　人力资源收入的确认以及做账?

　　人力资源公司应该按全额开具发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为5%(附加税费按核定的税率征收).

　　1、收到劳务费,开具发票:

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:

　　借:主营业务成本

　　贷:应付职工薪酬--薪金

　　应付职工薪酬--社保

　　应付职工薪酬--住房公积金

　　3、支付派遣人员的工资:

　　借:应付职工薪酬--薪金

　　贷:库存现金

　　其他应付款--个人承担的社保和公积金

　　应交税费--个税

　　4、缴纳社保和公积金:

　　借:应付职工薪酬--社保

　　应付职工薪酬--住房公积金

　　其他应付款--个人承担的社保和公积金

　　贷:银行存款

　　5、计提营业税和附加税费

　　借:营业税金及附加

　　贷:应交税费--营业税

　　应交税费--城建税

　　应交税费--教育费附加