待认证进项税额转出的会计分录

      问：进项税额转出的会计分录

　　答：发生需要转出时：

　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

　　月底进行结转时：

　　借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

　　贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

　　因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。

　　相关知识：

　　待认证进项税额转出的会计分录

　　当月没有认证的进项税计入其他应收款

　　入账时：借：原材料等

　　其他应收款—进项税备抵

　　贷：应付账款等

　　下月认证时 借：应交税金—应交增值税(进项税)

　　贷：其他应收款—进项税备抵

　　就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税

　　月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字

　　贷：应交税金—未交增值税 -10 红字

　　月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。