来源:信阳会计教练线上培训学校时间:2022/2/24 14:41:58
我们知道企业所得税是有所得的企业期末都必须要交纳的一种税金,且每个会计期末都需要计提的,计提出来的企业所得税在会计期末的时候,如果出现了计提过多的情况,是需要及时的冲回的,具体企业所得税多计提年底如何冲回处理,想知道的就看看下文的内容吧。或许对你们有所帮助!
企业所得税计提多了年底怎么冲回
多提的所得税会计分录如下:
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
三、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
本年度企业所得税多计提了怎么调回
未跨年度:
1、冲销多计提所得税
借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)
贷:所得税费用
2、结转利润
借:所得税费用
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)
跨年度
1、调整以前年度损益
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)