来源:信阳会计教练线上培训学校时间:2022/2/24 14:43:08
企业在我们日常经营的过程之中,税费肯定是会计人员经常打交道的内容,除了我们日常较常接触的增值税、企业所得税之外,税金及附件也比较常见。那税金及附加计提多了要怎么做账大家清楚吗?我们首先要知道这是本年度多计提的还是以前年度计提的,在根据情况进行相应的会计处理,详细内容让我们看下文来了解吧!
税金及附加多计提了如何做会计处理
对于税金及附加多计提了的情况,可以这样做:
1、本年度多计提的情况,通过“利润分配”科目直接冲销:
借:税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过“以前年度损益调整”科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
附加税多计提如何处理合适
对于附加税多计提,总的来说,就是多计提时做相反分录,少计提时补充计提。
1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次。
2、如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加。
3、如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销。
如何修改上年末多计提或少计提的税金凭证
上年末忘记计提税金及附加了,怎么处理——可通过以前年度损益调整科目进行处理,具体为:
补提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
同时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时
借:应交税费
贷:银行存款